Szeptember végéig van lehetőségük a magyar vállalkozásoknak arra, hogy visszaigényeljék a más EU-tagállamokban, illetve bizonyos harmadik országokban 2024 során megfizetett általános forgalmi adót. A határidő szigorúan jogvesztő: aki szeptember 30-ig nem nyújtja be kérelmét, végleg elesik a visszatérítés lehetőségétől.
Számos hazai cég folytat nemzetközi beszerzéseket – például vásárol termékeket vagy vesz igénybe szolgáltatásokat más országokban –, anélkül, hogy ott letelepedett formában működne. Ezeket a tranzakciókat a külföldi áfaszabályok szerint terheli forgalmi adó, amely nem érvényesíthető a magyar áfabevallásban. Ugyanakkor, ha a kiadás a vállalkozás belföldi adóköteles tevékenységét szolgálja, lehetőség nyílik a külföldön fizetett áfa visszaigénylésére.
A visszatérítési kérelmet a magyar adózóknak a NAV-on keresztül, elektronikusan kell benyújtaniuk, a 25ELEKAFA nyomtatvány használatával – minden országra külön-külön. A beadott kérelmeket a magyar hatóság továbbítja az érintett ország adóhivatalához, amelynek négy hónapja van a döntés meghozatalára. Hiánypótlás esetén az ügyintézés nyolc hónapig is eltarthat.
Fontos tudni, hogy az adóhatóságok nem minden esetben kommunikálnak magyarul vagy angolul, a fordítási nehézségek pedig kockázatot jelenthetnek a határidők betartásában. Ha például a hiánypótlási felhívásra nem érkezik válasz időben, a kérelem automatikusan elutasításra kerül.
A szabályozás alapjai uniós szinten harmonizáltak, ám az egyes tagállamok részletszabályai jelentősen eltérhetnek. Kiemelendő például, hogy az üzemanyagköltségek áfatartalma több országban nem visszaigényelhető, vagy csak korlátozottan. Emiatt javasolt helyi tapasztalattal rendelkező szakértő bevonása, különösen összetettebb vagy jelentősebb volumenű kérelmek esetén.
Az Európai Unión kívül több partnerország is lehetőséget biztosít áfa-visszatérítésre, amennyiben fennáll a kétoldalú viszonosság. Ilyen például Svájc, Norvégia, Liechtenstein, Szerbia, az Egyesült Királyság, illetve bizonyos feltételekkel Törökország. Ezekben az esetekben a visszaigénylési folyamat jellemzően nem az uniós rendszeren keresztül történik, és az eljárási rend, valamint a benyújtandó dokumentáció is országonként eltérhet.
Mindezekre tekintettel célszerű időben megkezdeni a kérelmek összeállítását, hogy elkerülhetők legyenek az adminisztratív hibákból vagy nyelvi félreértésekből adódó elutasítások.
